Pläne für einen größeren Teil der globalen Steuern, fair geschnitten

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1. Warum kommt das jetzt?

US-Präsident Joe Biden rechnet mit höheren Körperschaftsteuereinnahmen, um neue Ausgaben für Infrastruktur- und Sozialprogramme zu finanzieren. Sein Plan sieht vor, die Steuern auf US-Unternehmen zu erhöhen und eine Mindestabgabe von 21% für das Auslandseinkommen von US-Unternehmen zu fordern, was viele Länder unter Druck setzen könnte, ihren derzeitigen Steuersatz anzuheben. Vorschläge aus den USA haben den jahrelangen Bemühungen der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung, einem Club von 37 meist reichen Ländern, neue Impulse gegeben, Unternehmensstrategien entgegenzuwirken, „die Lücken und Unstimmigkeiten in den Steuervorschriften ausnutzen, um Steuerzahlungen zu vermeiden. ”

2. Geht es um mehr Steuern oder gerechtere Steuern?

Die beiden Ideen sind miteinander verbunden. Insbesondere Internetunternehmen waren lange Zeit das Ziel von Beschwerden, dass sie ihren gerechten Anteil an Steuern nicht zahlen. Die Gegenreaktion gewann während der Pandemie an Dynamik, da tief in die Tasche gesteckte Technologiegiganten von einem Anstieg des Online-Handels profitierten, während die Länder Mittel zur Deckung der Gesundheitskrise benötigten. Die jahrhundertealten Regeln für die Aufteilung der Gewinne auf verschiedene Gerichtsbarkeiten sahen keine globalisierte Wirtschaft vor, in der Daten der Rohstoff sind. Einige Länder drängen auch auf eine globale Mindeststeuer, um den Wettbewerb zwischen den Regierungen zu stoppen.

3. Könnte das tatsächlich passieren?

Das ist schwer zu sagen. Die Steuervorschriften sind bereits komplex, und einige der Vorschläge können teuflisch kompliziert erscheinen. Globale Technologiegiganten haben den OECD-Prozess jedoch größtenteils unterstützt, in der Hoffnung, eine potenziell chaotische Zunahme einseitiger Maßnahmen auf der ganzen Welt zu vermeiden. Darüber hinaus öffnet ein neuer US-Vorschlag die Tür für die Zuweisung von mehr Steuerrechten an die Länder, in denen Unternehmen Verkäufe tätigen, anstatt an die Länder, in denen sie ansässig sind. Der Plan könnte beispielsweise bedeuten, dass die USA mehr Einkommenssteuer von ausländischen Unternehmen erheben, wenn US-Verbraucher Handtaschen der französischen LVMH oder Autos der deutschen BMW AG kaufen. Der OECD-Plan würde auch nationale Maßnahmen aus vielen Ländern stoppen, die speziell auf die Besteuerung von Technologiegiganten abzielen. US-Beamte und Gesetzgeber haben argumentiert, dass es weniger um Fairness als vielmehr um die Ausrichtung auf amerikanische Unternehmen geht.

4. Was würde das für Unternehmen bedeuten?

Die Betroffenen würden eine große Verschiebung erleben. Der Plan würde nicht unbedingt die Steuern der Unternehmen erhöhen, aber er würde sich wahrscheinlich ändern, wenn ein Teil ihrer Gewinne besteuert wird. Viele Unternehmen sind besorgt darüber, dass sie vor neuen Compliance-Herausforderungen stehen werden – eine Sorge, die der US-Vorschlag zu lösen versucht – und dass sie in Streitigkeiten zwischen Regierungen geraten könnten, die versuchen, ihre neuen, umfassenderen Steuerrechte geltend zu machen.

5. Was ist los mit dem aktuellen System?

Die „legale und nicht so legale“ Nutzung von Steueroasen kostet die Regierungen nach Schätzungen des Internationalen Währungsfonds jedes Jahr 500 bis 600 Milliarden US-Dollar an verlorenen Körperschaftsteuereinnahmen. Das Tax Justice Network, eine britische Interessenvertretung, die sich für ein gerechteres Steuersystem einsetzt, nennt die Britischen Jungferninseln, die Kaimaninseln, Bermuda, die Niederlande und die Schweiz (in dieser Reihenfolge) als die fünf wichtigsten Gerichtsbarkeiten, die sich am meisten an der Unterstützung multinationaler Unternehmen beteiligen Unternehmen zahlen die Körperschaftsteuer unter. “ US-Finanzministerin Janet Yellen sagte, das Ziel des vorgeschlagenen globalen Mindestsatzes sei es, ein “30-jähriges Rennen um die Körperschaftsteuersätze nach unten” zu beenden.

6. Wie würde eine globale Mindeststeuer funktionieren?

Hier ist ein Szenario, das Jeff Goldstein, ehemaliger Sonderassistent des Vorsitzenden des Rates der Wirtschaftsberater des Weißen Hauses, in einem Papier für den Atlantikrat skizziert hat: Ein Unternehmen mit Hauptsitz in Land A meldet Einnahmen in Land B, wo der Satz 11 beträgt %. Bei einem globalen Mindestsatz von 15% würde Land A die Steuer „aufladen“ und weitere 4% des Unternehmensgewinns von Land B einziehen – was die Differenz zwischen dem Satz von Land B und dem globalen Mindestsatz darstellt. Dies untergräbt jeden Vorteil der Verlagerung an Orte mit niedrigeren Steuern und des Drucks der Länder, sich an die globale Norm zu halten.

7. Wer profitiert vom aktuellen System?

Viele große Unternehmen tun dies. Mindestens 55 große US-Unternehmen, darunter Nike Inc. und FedEx Corp., gaben an, im Jahr 2020 keine US-Bundessteuern zu zahlen, obwohl sie rentabel waren, so das Institut für Steuern und Wirtschaftspolitik. Und einige Nationen profitieren davon, Unternehmen mit niedrigen Raten anzuziehen. Irland hat mit einem Körperschaftsteuersatz von 12,5% – einer der niedrigsten in den Industrienationen – den europäischen Hauptsitz von Unternehmen wie Google, Facebook und Apple. Laut der Beratungsfirma EY hat Irland 2019 die meisten Auslandsinvestitionsprojekte in Europa pro Kopf gewonnen. Unter den 27 Mitgliedern der Europäischen Union liegen die Körperschaftsteuersätze nach Angaben der Steuerstiftung zwischen 9% in Ungarn und 31,5% in Portugal.

8. Wer leitet diese Bemühungen?

Die OECD versucht, eine Vereinbarung zwischen rund 140 Ländern zu vermitteln, um neue Regeln für die Besteuerung digitaler Unternehmen zu erlassen und eine globale Mindestabgabe zu schaffen. Es unterstützt die Idee, von einem multinationalen Unternehmen zu verlangen, dass es in jedem Land, in dem es Steuern zahlt, mindestens einen Mindestsatz zahlt. Bidens vorgeschlagener Mindestsatz von 21% für die USA ist höher als die bisher bei der OECD erörterten Vorschläge, die 12,5% erreicht hatten. Einige Länder wie Frankreich sind frustriert über die mangelnden Fortschritte bei der OECD und haben den lokalen Verkäufen von Unternehmen wie Facebook, Amazon und Google sogenannte Steuern auf digitale Dienste auferlegt, um einen größeren Anteil am Kuchen zu erhalten.

9. Wie funktionieren digitale Steuern?

Frankreich war führend bei der Einführung einer so genannten Steuer auf digitale Dienstleistungen und erhob eine Abgabe von 3% auf Einnahmen wie gezielte Werbung und den Verkauf von Daten für Unternehmen mit einem weltweiten Umsatz von mindestens 750 Millionen Euro und einem digitalen Umsatz von 25 Millionen Euro in Frankreich. Von etwa 30 betroffenen Unternehmen sind die meisten Amerikaner, aber die Liste umfasst auch chinesische, deutsche und britische sowie französische Unternehmen.

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